El periodo medio de cobro hace referencia al número en promedio de datas acontecidos entre una venta a crédito y el vencimiento en que la compañía recoge el pago de dicha venta a crédito. Continúa leyendo este artículo para que conozcas más sobre este término.
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Definición de Periodo Medio de Cobro
El período medio de cobro es el tiempo que le toma a una compañía convertir sus ventas a crédito (cuentas por cobrar) en efectivo. El PMC es una fuerte indicación de la liquidez de una compañía sobre los balances por recaudar, que es el dinero que los consumidores le deben a la compañía, así como las políticas de crédito de la compañía.
Un período de cobro medio corto sugiere una política comercial exacta y una gestión efectiva de los balances por colectar, lo que permite a la empresa desempeñar con sus compromisos a corto plazo. Por el contrario, un PMC ventas largo indica que la compañía debería endurecer su política solvente y mejorar la administración de las cuentas por cobrar para poder cumplir con sus obligaciones a corto plazo.
Comprender cuánto tiempo le toma a una compañía recobrar el capital que invierte en catálogo y Materia prima es decisivo para establecer la permanencia de un lapso de efectivo. El período de efectivo reconoce cuántos días le toma a la corporación rescatar su capital desde el instante en que efectúa un encargo de adquisición hasta el instante en que recoge el caudal de una venta.
El período medio de cobro no rastrea el tiempo que toma cobrar cada factura individual, sino que mide la traslación de las estadísticas por cobrar en su agregado, para suministrar una imagen realista de cómo funciona el proceso de recaudación productivo. El Departamento de Facturación de la mayoría de las empresas es el encargado de dar seguimiento a las facturas vencidas para asegurarse de que se recolecte el dinero.
Eventualmente, si una empresa no logra cobrar la mayoría de sus ventas a tiempo, experimentará escasez de efectivo, lo que lo obligará a endeudarse para pagar sus compromisos.
El Período medio de cobro se puede definir como el tiempo que le toma a una compañía recaudar el monto de los bienes y servicios vendidos a crédito. El seguimiento de PCM ayuda a la empresa a controlar sus finanzas y a hacer una política crediticia. El PCM también es indicativo de la liquidez a corto plazo de la compañía.
Las empresas de muchos tipos permiten a los clientes tomar posesión de la mercadería de inmediato y luego pagar más tarde, habitualmente dentro de los 30 días. Estos tipos de pagos se consideran cuentas por recaudar ya que una empresa está esperando recibir estos pagos en una cuenta.
Las cuentas por atesorar son un activo, o algo que una empresa posee o le debe. Como es de esperar, las empresas vigilan de cerca este tipo de cuentas, porque si no reciben el capital que se les debe cuando vencen, no podrán pagar sus propias cuentas.
¿Cómo se calcula el periodo medio de cobro?
La fórmula del Período medio de recolección se plantea a continuación:
PMC = 365 / Facturación de cuentas por cobrar
La tasa de traslación de balances por recaudar muestra la cantidad de veces que las comercializaciones netas de solvencia de una compañía se trasforman en efectivo dentro de un año o durante algún período de tiempo estipulado. La fórmula para la tasa de traslación de balances por recaudar es:
ART = Ventas Netas de Crédito / Promedio de Cuentas por cobrar
La primera fórmula es ampliamente utilizada por los inversores. La segunda fórmula se usa cuando no se quiere usar la primera fórmula. En la primera fórmula, primero necesitamos averiguar el índice de rotación de balances por recaudar. Una vez que sepamos este índice, podremos hacer el cálculo del período de cobro medio.
Todo lo que tenemos que hacer es dividir 365 por el índice de rotación de balances por cobrar. En la segunda fórmula, todo lo que se necesita hacer es averiguar el promedio de cálculos por colectar por día (es decir, el promedio de cálculos por cobrar dividido entre 365) y también el promedio de ventas a crédito por día (es decir, el promedio de ventas a crédito dividido entre 365).
Ejemplo práctico para el cálculo del PMC
La empresa X es una empresa minorista que opera en la industria de electrodomésticos. La compañía tiene una política crediticia estricta porque planea pagar su deuda corta para el final del año fiscal. Ana, la contadora de la compañía, quiere calcular el período promedio y determinar si debe haber algún ajuste en las políticas de crédito de la compañía. Las cuentas por cobrar de la compañía son de 10,185 dólares para el último trimestre.
Por este monto, Ana calcula que las ventas a crédito son de 105,452 dólares. Por lo tanto: ACP (Q3 2015) = $ 10,185 / $ 105,452 x 365 = 35.2 días Esto quiere decir que los clientes solventan su crédito a la compañía a los 35 días en promedio. Ana calcula la recaudación promedio para el mismo trimestre del año pasado como base para la comparación.
Por lo tanto: ACP (tercer trimestre de 2014) = $ 13,254 / $ 110,986 x 365 = 43,6 días
El período de recolección se ha reducido en 8 días, año contra año y ha mejorado. Sin embargo, sigue siendo alta. La empresa necesita ajustar sus políticas de crédito para reducir el período de cobro a una semana y poder desempeñar con los compromisos a corto plazo.
¿Cómo se puede optimizar el periodo medio de cobro?
Se debe considerar los diferentes métodos para optimizar este período medio. Para la colectividad de las empresas, el período que se tarda en colectar en la cuenta de un consumidor corrientemente es el paso que demanda la mayor cuantía de tiempo en la etapa de alteración de efectivo.
El tiempo que le toma a un negocio reintegrar sus balances se mide por el período promedio de recolección de balances por atesorar. Este promedio define la relación entre las enumeraciones por recolectar y el flujo de capital. La política de solvencia y sus cláusulas de crédito enredan un papel significativo en la cuantía de tiempo que lleva recaudar la estadística de un cliente.
Por ejemplo, si las condiciones de crédito le brindan a los clientes 15 días para pagar sus facturas, entonces se debe esperar que el período de cobro promedio sea de alrededor de 15 días, tal vez más. La política de crédito y sus términos de crédito también se pueden usar para acelerar y mejorar las entradas de efectivo. Los esfuerzos por cobrar en las cuentas de los clientes también tienen un impacto directo en acelerar y mejorar el flujo de caja.
El pago y depósito es el evento final en el período de alteración de un capital. Este paso implica observar la forma en que se recibe los pagos de los clientes y continúa hasta el depósito de los pagos en una cuenta bancaria comercial. Después de completar este paso, el efectivo pagado al comerciante finalmente está disponible para que sea usado.
Además, parte del retraso en el servicio postal es el resultado de recibir el correo directamente en su lugar de negocios. Este tipo de entrega implica una clasificación adicional para que al correo llegue a las manos del cartero correcto, sin mencionar el tiempo adicional que le toma al transportista entregarlo realmente a su dirección. Usar un apartado de correos es una forma de acelerar el pago y la parte de depósito del período de conversión de efectivo.
Se puede reducir este retraso de uno a tres días. Una empresa puede alquilar un apartado postal para recibir su correo en la oficina postal en lugar de que le entreguen la dirección de su empresa. En cierto sentido, una persona se convierte en su propio cartero ya que está a cargo de recoger su correo en el apartado de correos.
También está la opción de uso de la caja de seguridad bancaria (lockbox banking), un método de pago mediante el cual se envían los pagos de los clientes a un apartado postal especial en lugar de su dirección comercial, es una técnica común de mejora del flujo de efectivo. Probablemente se envíe dinero a las cajas de seguridad cada mes cuando se pague los servicios públicos, hipotecas u otras facturas dirigidas a un apartado postal.
La diferencia entre este apartado postal especial y un apartado postal normal es que solo los pagos de los clientes se entregan en el apartado. Y en lugar de que usted retire los pagos, el proceso es mucho más ágil:
Dependiendo de la naturaleza del negocio, el contenido de una caja de seguridad se puede eliminar y procesar una vez al día, o con mayor frecuencia si es necesario.
Por otra parte están los cobros de pagos a través de débitos pre-autorizados. Los cheques de este tipo no están en circulación y, en términos generales, han dado paso a formas electrónicas de débitos pre-autorizados. Sin embargo, podrían estar en tu punto óptimo. Estos son cheques que se escribe en nombre de los clientes para pagar la cantidad que se le debe. No se requiere ninguna acción por parte de sus clientes si se utiliza cheques pre-autorizados, ni siquiera necesitan las firmas de estos clientes.
En las fechas de vencimiento de las cuentas de los clientes, el responsable o el banco emitirán los cheques por los montos adeudados y luego los depositarán en su cuenta bancaria. Debido a que no se requieren firmas en los cheques pre-autorizados, debe contar con la aprobación de los clientes antes de retirar los fondos de las cuentas corrientes. Esta aprobación se otorga mediante un acuerdo firmado entre el interesado y sus clientes que permite que los cheques pre-autorizados se usen y retiren de las cuentas.
Beneficios
Los beneficios que presenta el periodo medio de cobro son los siguientes:
- La compañía puede tomar una providencia sobre cómo pagar su deuda a corto plazo reduciendo su periodo medio de cobro.
- La compañía puede realizar un seguimiento de su capacidad para cobrar el monto de las cuentas por cobrar.
- La compañía puede decidir los medios para cobrar el saldo al conocer su PCM. Al comparar el PCM de años anteriores, una empresa puede predecir si su capacidad para cobrar cuentas por cobrar está aumentando, es decir, los días necesarios para cobrar cuentas por cobrar están disminuyendo. Si el PCM está aumentando, indica que la compañía está perdiendo su Liquidez.
¿Qué tipo de información contribuye el periodo medio de cobro?
Calcular el período promedio de cobro de una empresa permite al equipo de gestión medir la eficiencia de sus equipos y procesos de facturación. Si el PCM es más alto que el período de crédito promedio extendido a los clientes, significa que el Proceso de facturación no está funcionando como debería.
En la mayoría de los casos, esto puede deberse a una falta de seguimiento o debido a malas líneas de crédito que nunca deberían haberse extendido en primer lugar. Para evitar esto, las compañías deben analizar primero a sus clientes, antes de extenderles líneas de crédito. Si un cliente tiene un historial de pagos atrasados con otros proveedores, la empresa no debe proporcionar bienes o servicios a través de crédito, ya que la recolección de tales ventas probablemente será difícil.
Además, los sistemas administrativos deben proporcionar al Equipo de Facturación recordatorios de las registras vencidas, para solicitarles que realicen un seguimiento a fin de reducir la proporción. Una compañía con un historial consistente de no cobrar sus pagos a tiempo eventualmente sucumbirá a dificultades financieras debido a la escasez de efectivo, ya que su ciclo de efectivo se extenderá.
Esta también es una situación costosa, ya que la compañía tendrá que endeudarse para cumplir con sus compromisos y esta deuda conlleva cargos por intereses que reducirán las ganancias. Por esta razón, la eficiencia de cualquier proceso de recolección de negocios es un elemento crucial para el éxito.
Finalmente, si bien un período de recolección promedio largo generalmente será una indicación de posibles problemas en el proceso de recolección, la duración en sí misma no debería ser la única indicación de esto.
Las empresas particularmente alguna Empresa mediana con una pequeña base de clientes, especialmente aquellas que confían en ciertos clientes clave para compensar la mayoría de sus ingresos, pueden ser más susceptibles a un aumento significativo en el período de cobro promedio general si uno de esos clientes comienza llegar tarde a sus pagos.
Por esta razón, evaluar la evolución del PMC a lo largo del tiempo probablemente le dará al analista una imagen mucho más clara del comportamiento de la situación de cobro de pagos de una empresa. Un aumento repentino en el PMC ventas debería requerir un análisis en profundidad de lo que está sucediendo, ya que la razón de ese aumento podría ser que un cliente o proyecto en particular no ha cumplido con las fechas de vencimiento de pago y dado su tamaño, tiene afectó la situación general de las cuentas por cobrar de la compañía.
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